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“营改增”后稳定地方可用财力的探讨
龙山县地税局党组书记、局长 李勇
2017年03月14日 09:50  浏览字号:【    】     打印本页

  近年来,随着龙山县域经济的快速发展,全县GDP和地方财政收入同时经历了一个快速增长的过程,地方可用财力在不断增强,地税收入在地方可用财力的贡献率也在逐年提高,但是“营改增”后地税收入大幅下降,地方可用财力也受到严重影响,而当地党委政府对地税的期望值仍然很高,如何在当前新一轮税制改革发挥好地方税收的职能作用,稳定壮大地方可用财力,促进区域经济和地税事业可持续发展,值得我们去探讨和思考。

  一、“营改增”后地方税收现状

  全面推开“营改增”是继1994年分税制改革以来,又一次重大的税制改革,如何积极应对“营改增”带来的影响,为县域经济发展提供稳定的财力保障,成为当前地税部门迫切需要研究和解决的问题。数据显示,近三年,龙山县地税收入分别为:2014年28202万元(占当年地方财政总收入49630万元的56%)、2015年34802万元(占当年地方财政总收入61100万元的57%)、2016年30214万元(占当年地方财政总收入70400万元的43%),其中:营业税分别为2014年11591万元(占当年税收 28202万元的 41%)、2015年12705万元(占当年税收 34802万元的36.5 %)、2016年1至5月营业税5530万元(占同期税收收入18546万元的29.8%),由此可见,营业税在地税收入的比重一直很高,是地税收入的主体税源,可以说基本上决定了地方税收的增量和增幅。营业税改征增值税完成后,对组织地方收入带来了很大的困难和压力,影响着地方可用财力的可持续增长。

  新一轮的财税体制改革,目的是建立更加完善、更加科学的财税体系,在进行“营改增”的同时,国家正在制定和酝酿新的地方税种,如环境保护税、社会保障税、房地产税等。为此,地税部门一要充分利用“营改增”的间隙期,积极做好相关税收的前期调研和摸底工作,为即将开征的税种做好数据上的准备工作;二要加强现有税源的管控。全面加强漏管户、停业户、非正常户和注销户的管理,及时掌握税源底数、分布状况和税源变化情况;三要优化对地方税种的管理。研究制定有效的征管措施,全面加强行政企事业单位个人所得税代扣代缴管理;四要加强房地产税和土地使用税等等小税种风险管理。加强与房产、国土、工商等部门的信息交换,定期传递房产、土地、股权转让、出让信息,形成密切协作,环环相扣,整体联动的税源管理新格局。

  二、增加县域可用财力探讨建议

  一要进一步健全地方税收体系。现行分税体制将税源稳定、增长潜力大的税种划为中央税或共享税,留给地方的大多是税源分散、收入不稳定的小税种,导致财权向上集中,地方政府无法组织到与其事权相匹配的财力。因此,健全地方税收体系迫在眉睫。加快“费改税”步伐,开征新的地方税种。如开征环境税、推进房产税和社保费改革,这是保证增值税扩围改革到位的重要支撑点。同时,做好车购税等新业务的接收准备,建立和完善以财产税为主体的地方税收体系,减少增值税改革的压力;尽快研究完善地方税制,明确地方主体税种,完善新税种征管的具体办法。

  二要深化国地税之间的协作。加大税收宣传力度,积极探索刊发专题和专刊,对共同推进的重点工作进行报道,对纳税人尽量用一个声音说话。加大沟通协作力度,避免信息闭塞和交流不畅,逐步拓宽宣传渠道。结合宣传对象特点,找到税法宣传的切合点,联合开展税法宣传。依托信息平台化第三方信息采集平台,积极探索创新“互联网+税务”的有效手段,整合国地税征管资源,推行国地税“一窗式”通办,实现信息共享,充分利用信息技术监控税源,提高“营改增”后续管控能力,用科学的管理方式实现共同管理、共同进步、合作双赢。

  三要提升综合治税功效。“政府主导、地税牵头、部门配合、社会参与”的综合治税新机制运转的成效有目共睹,但要注意解决信息报送不及时、数据质量不高、覆盖面不广等诸多问题。要进一步强化综合治税,各成员单位要从被动提供信息转变为主动担负协税护税的工作职责,充分利用自身行政权力资源,在审批、监督、管理等环节构建防止偷漏税收的“防火墙”。建议资源税实行开矿许可证动态监控“按年预缴、年终结算、先税后审”;开展“综合治税示范单位”评比,构建完整的协税护税网络,加强各乡镇房屋土地租赁和集中区涉税信息的采集和利用,探索实施“以地控税”等形式,强化源头管理,从而进一步建立健全综合治税工作体系,提升综合治税实效。

  四要加强对行政事业单位的税收管理。由于部分行政事业单位纳税意识淡薄、行政干预较多,日渐成了税收征管中的薄弱环节。建议地方政府全力支持地税部门加强对行政事业单位的管理,力争在短期内实现行政事业单位个人所得税全员全额申报全覆盖。建议政府督促各单位按照规定将自发绩效工资和津补贴全员全额申报,地税部门提供政策支持和业务辅导。

  五要借鉴纳税人授信,出台守信联合激励和失信联合惩戒措施,减少税源流失。褒扬诚信、惩戒失信,切实加强对失信企业纳税人的惩戒力度,加快纳税信用体系应用建设,在全社会树立依法诚信纳税的社会风尚。建议有序实施建筑、政府采购企业授信,严格建筑业、房地产开发行业和政府采购招投标环节准入门槛和招投标环节纳税情况审验,对其投标资格税收诚信加以确认,凡参加招投标的企业纳税人必须无欠税,从源头上减少税源流失。对纳税信用好的纳税人可享受财政性资金项目优先安排,在项目管理、税收服务、融资授信等领域实施守信联合激励措施。

【编辑:谢雨珊】